Налог на вклады в 2024 году

В 2021 году начал действовать новый закон о налоге на проценты по вкладам. Однако, согласно законодательству РФ, вкладчики были освобождены от уплаты налога за 2021 и 2022 годы. В 2023 году действие этой льготы прекратилось.

Какие доходы по вкладам облагаются налогом?

По новому закону налогом облагаются доходы по всем вкладам и счетам. И резиденты, и нерезиденты будут платить 13%. Для годового дохода больше 5 млн рублей действует повышенная ставка НДФЛ — 15%.

Подробнее

Доходом считаются только начисленные проценты. На сумму депозита налог не начисляется.

Налогом облагается не весь доход, а лишь превышающий лимит — необлагаемую часть. Она высчитывается по следующей формуле:

1 миллион рублей * максимальная ключевая ставка за год

Максимальную ставку нужно смотреть по значениям, действовавшим на начало каждого месяца в течение года. Например, 1 ноября 2023 года ключевая ставка была 15%. Это максимальное значение за год, поэтому необлагаемый доход будет таким:

1 миллион рублей * 15% = 150 000 рублей

Если ваш процентный доход по вкладам за 2023 год больше этой суммы, то нужно будет заплатить налог.

Когда можно не платить налог по вкладам?

Не облагаются налогом доходы:

• — по рублёвым вкладам и счетам со ставкой не более 1% годовых
• — по счетам эскроу

Схема расчёта нового налога по вкладам

Суммируйте процентные доходы по всем счетам и вкладам в российских банках за 2023 год. Данные можно узнать в мобильном приложении или в отделении банка.

Если вклад был открыт несколько лет назад, а процентный доход по нему выплатили только в 2023 году, он всё равно облагается НДФЛ. Дата выплаты имеет решающее значение.

В том случае, если по условиям договора проценты зачисляются банком в счет пополнения того же вклада, то доход в виде таких процентов учитывается в том году, в котором произведено указанное зачисление процентов.

Шаблон расчёта налога:

(процентный доход – необлагаемая часть) * 13%

Пример:

Допустим, полученный процентный доход за 2023 год составил 200 тысяч рублей.

Необлагаемая часть – 150 тысяч рублей. Рассчитываем налог по формуле:

(200 тысяч рублей – 150 тысяч рублей) * 13% = 6500 рублей

Как и когда оплачивать налог за 2023 год?

Платить НДФЛ придётся самостоятельно.

1. До 1 февраля 2024 года банки отправили необходимую информацию в налоговые органы.
2. Если процентный доход больше необлагаемой части, то налоговая инспекция направит вам уведомление с суммой налога, который необходимо уплатить.
3. Налог за 2023 год нужно заплатить до 1 декабря 2024 года. Сделать это можно через банк или на сайте ФНС.

Декларацию о доходах подавать не нужно.

Другие вопросы

Как валютные вклады облагаются НДФЛ?

Доход по валютным вкладам пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему в день выплаты процентов. Возможный доход от изменения курса валют в отношении тела депозита не облагается НДФЛ.

Начисляется ли налог на вклады, полученные в порядке наследования?

Вклады или счета, полученные в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Доход от дальнейшего использования вклада будет облагаться налогом.

Будет ли банк автоматически удерживать налог?

Нет, банки только передают в налоговые органы необходимую информацию. Клиенты уплачивают НДФЛ самостоятельно.